南工办发〔2022〕2号-南宁市总工会办公室关于编报2022年县区级工会及直管基层工会预算工作的通知_财务经审

南工办发〔2022〕2号-南宁市总工会办公室关于编报2022年县区级工会及直管基层工会预算工作的通知

来源：作者：市总财务部浏览：次发表时间：2022-01-19 19:08:40

摘要：各县（市、区、开发区）总工会，各工会工委，各产业工会，市总直管各基层工会：根据《工会预算管理办法》和《南宁市总工会关于工会预算管理办法的实施细则》（南工办发〔2021〕7号）内容，现

各县（市、区、开发区）总工会，各工会工委，各产业工会，市总直管各基层工会：

根据《工会预算管理办法》和《南宁市总工会关于工会预算管理办法的实施细则》（南工办发〔2021〕7号）内容，现将做好2022年县区级工会及市总直管基层工会预算编制工作有关事项通知如下：

一、预算编制的总体要求

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记对广西工作的重要指示精神，认真落实中央和自治区及南宁市党委、政府的重大决策部署，把握工会财务工作正确方向，依法组织经费收入；坚决落实过紧日子要求，厉行节约办一切事业，严控一般性支出；继续严控“三公”经费、会议费和培训费；坚持统筹兼顾、突出重点，优化支出结构，减少预算二次分配，支持重点领域支出和重大项目建设；加强预算绩效管理，推进预算和绩效一体化融合；强化全口径预算管理，有效盘活存量资金，以信息化推进预算编制科学性、规范性和准确性，为服务工会全局工作和服务职工群众提供资金保障。

二、本级预算的编制

根据《工会预算管理办法》，本级预算是指各级工会本级次范围内所有收支预算，包括本级所属单位的单位预算和本级工会的转移支付预算。各级工会编制本级预算由两部分组成：在审核批准机关各部门预算的基础上汇总编制2022年本级工会机关预算，填报《2022年度工会经费收支预算表》（附件1）；所属事业单位的预算情况只需在《2022年度工会所属事业单位预算汇总表》（附件2）上反映。

（一）收入预算的编制

各单位要根据历年收入情况和2021年收入增减变动因素，测算2022年各项收入。收入预算的编制要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映单位所有收入，不得转移、隐瞒收入。

1.拨缴经费收入预算。各单位在编列2022年本级“拨缴经费收入”预算时，要根据本级拨缴经费实际情况，对2022年的收入作充分预测后编制。

2.上级补助收入预算。2022年县区级工会预算上级补助收入按新《工会会计制度》的科目和要求对应进行编制。

3.政府补助收入和行政补助收入预算按已确定的数额或上年实际数编列；附属单位上缴收入、投资收益、其他收入预算综合考虑各方因素后编列。

（二）支出预算编制

各级工会应当围绕党和政府工作大局，服务工会工作全局，严格执行各项法律法规和规章制度，统筹兼顾、保证重点，严格按照预算支出标准，参考上年预算执行情况、存量资产情况，科学应用预算绩效评价结果，编制2022年度支出预算。经费使用要进一步向基层工会、一线职工倾斜，提升我市工会服务职工服务基层工作水平。基本支出预算、项目支出预算、年度采购预算和资本性支出预算等要严格按照全总和自治区及南宁市总工会的预算管理要求进行编制。要加强综合支出预算管理，推进资产管理与预算管理相结合、预算编制与预算执行相结合，提高预算管理的科学化、精细化水平。

支出预算要按照新《工会会计制度》的要求编制，且各项支出预算的编制均要细化到具体的项目、金额，切实做到“活动有方案，开支有依据，项目有预算”。预算要紧扣部门职能，每一项支出都要落实到具体单位、项目和金额，细化比例不能低于80%。尽量减少资金二次分配的情况。持续优化支出结构。从严控制一般行政性支出和行政性支出，严格控制“三公经费”支出。完善重大支出项目审核、审批程序，严格按程序办事，对程序缺失、准备不充分、实施方案不具体不科学的要压减甚至取消预算安排，确保工会经费使用不断提质增效。

基层工会不得编制赤字预算。县级以上工会本年度无重大支出项目，也不得编制赤字预算，期末滚存经费结余不得出现赤字。在预算年度中出现短收，应通过减少支出、调入预算稳定调节基金来解决，并在决算说明中进行反映。

（三）预算批复前的支出控制和预算调整要求

预算批复前的支出控制和预算执行中的调整要严格执行全总和自治区及南宁市总工会的预算管理相关规定。

（四）本级预算说明

县区级工会在预算报表的“本级预算说明书”中要列示上缴全总、区总经费预算数额（以去年预算数字为基础，增长5%）。

（五）规范编报程序和上报材料

本级预算编报程序要严格执行《工会预算管理办法》《南宁市总工会关于工会预算管理办法的实施细则》和县以上工会制定的预算管理制度。县区级工会要在部门预算的基础上汇总编制本级预算草案，经必要程序审查、审议后，报上级工会备案。

各县（市、区、开发区）总工会，各工会工委，各产业工会，市总直管各基层工会2022年本级工会经费收支预算材料，请于2022年3月1日前上报市总财务部备案，并提供详细的分析说明，报表要求使用A4纸打印。同时将电子版发送到南宁市总工会财务部邮箱：nnszghcwb04@ 126.com。

各单位上报的2022年度预算材料包括：本级工会经费收支预算表、本级预算说明书、经审会决议、党组会（主席办公会）会议纪要（基层工会需附工会委员会会议纪要）、2022年度工会所属事业单位预算汇总表。

三、预算的编制要求

（一）加强学习，抓好组织落实。2022年是新《工会会计制度》实施的第一年，各级工会要加强组织学习，做好新旧制度的衔接，实现平稳过渡。在此基础上，县区级工会要按照全总、自治区总工会“预算管理实行下管一级的原则”的相关要求，及时组织部署下一级工会落实好2022年预算编制工作。各级工会要按本预算级次编制预算，确保高标准、高质量完成编制任务。县区级工会要指导所辖基层工会按照我市基层工会经费收支管理办法实施细则规定的支出范围和开支标准，合理编制年度经费收支预算，既要让广大职工群众感受到工会组织的温暖，也要确保基层工会经费规范使用。

（二）规范程序，提高编制质量。各级工会合理预期工会经费收缴的形势和财政支持力度，结合收入预算编制情况，审慎安排2022年预算收支总规模。县区级以上工会应根据实际情况建立本级预算项目库。要严格执行“二上二下”的预算编制程序，财务部门要按《工会预算管理办法》《南宁市总工会关于工会预算管理办法的实施细则》和县以上工会制定的预算管理制度条款，切实履行预算编制指导、审核、汇总等职能。

（三）加强审核，严格预算执行管理。各级工会、各预算单位要强化预算的严肃性，硬化预算执行约束，按照审批权限和程序做好预算调整工作，减少预算执行的随意性。加强财务审核，严格执行规定的开支范围和标准，严禁无预算超预算支出。预算执行要实行“支出进度管理”，要合理安排完成年度预算支出任务，提高经费的使用效率，避免年终集中“突击”使用经费。

（四）根据职能，强化预算绩效管理。县区级以上工会和具备条件的基层工会应全面实施预算绩效管理，未制定预算绩效管理实施细则或管理办法的要加强制度建设。要结合工会各部门职能，严格按照全面实施预算绩效管理的相关要求，分解细化工作计划，科学、完整填报预算绩效目标，建设有本地特色的绩效指标体系和评价指标体系。各级工会、预算单位要根据本单位支出预算情况，设定纳入绩效管理的项目预算金额，根据具体情况填报项目支出和对下转移支付资金项目绩效目标及绩效指标。要善于发现开展预算绩效管理过程中发现的问题、难点和总结开展预算绩效管理工作过程中好的经验做法，进一步改进和提高预算绩效管理水平。